Hoeveel moet je als zzp'er opzij zetten voor de belasting?

Wat op je rekening binnenkomt, is als zzp'er nog niet allemaal van jou. Een deel is voor de Belastingdienst, en die rekening komt later. In dit artikel lees je hoeveel je in 2026 opzij zet voor de inkomstenbelasting, de Zvw-bijdrage en de BTW, met een simpele vuistregel per winstniveau en een rekenvoorbeeld.

Waarom zzp'ers worden verrast door de belasting

Als je in loondienst werkt, gebeurt er iets wat je nooit ziet: je werkgever houdt elke maand de loonheffing in en draagt die af. Je nettoloon staat op je rekening en de belasting is al geregeld. Als zzp'er is dat weg. Wat op je rekening binnenkomt, is nog niet allemaal van jou. Een deel is voor de Belastingdienst, en die rekening komt later.

Dat "later" is precies waar het misgaat. Je eerste jaar voelt ruim, want er wordt niets ingehouden. En dan volgt de aanslag inkomstenbelasting, plus de Zvw-bijdrage, plus de BTW die je elk kwartaal al had moeten afdragen. Wie niks opzij heeft gezet, schrikt.

De oplossing is niet ingewikkeld. Het is een gewoonte: van elke euro die binnenkomt, zet je meteen een vast deel apart. Hieronder leggen we uit hoeveel, en waarom.

Drie dingen die je apart houdt, niet een

Veel mensen gooien "de belasting" op een hoop. Het zijn eigenlijk drie aparte potjes.

1. Inkomstenbelasting

Die betaal je over je winst, niet over je omzet. Je winst is je omzet exclusief BTW, min je zakelijke kosten en min de aftrekposten waar je recht op hebt (zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, als je eraan voldoet). In 2026 gelden in box 1 voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt deze tarieven:

• tot en met € 38.883: 35,75%
• van € 38.884 tot en met € 78.426: 37,56%
• boven € 78.426: 49,50%

Alleen het deel van je belastbaar inkomen boven € 78.426 wordt tegen 49,50% belast, niet je hele inkomen. En over de berekende belasting gaan nog heffingskortingen af (de algemene heffingskorting en de arbeidskorting), waardoor zzp'ers met een lagere winst netto minder betalen.

2. De Zvw-bijdrage

Naast inkomstenbelasting betaal je als zzp'er meestal een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. In 2026 is dat 4,85% van je inkomen, tot een maximum bijdrage-inkomen van € 79.409. Die komt vaak via een aparte aanslag. Belangrijk: in de vuistregel hieronder zit de Zvw-bijdrage er al bij in, dus die hoef je niet nog een keer apart te reserveren.

3. BTW

De BTW die je op je facturen rekent, is nooit van jou geweest. Je int hem namens de Belastingdienst en draagt hem per kwartaal af. Het standaardtarief is 21%, met een verlaagd tarief van 9% voor bepaalde goederen en diensten. Zet de BTW dus altijd los apart, zodra een klant betaalt. Hoe de kwartaalaangifte werkt, lees je in ons artikel over de BTW-aangifte voor zzp'ers.

De vuistregel: hoeveel zet je opzij?

Voor de inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage samen werkt een vast percentage van je winst het beste als startpunt. Een voorzichtige vuistregel per winstniveau:

• Jaarwinst tot € 30.000: zet 20% opzij.
• Jaarwinst van € 30.000 tot € 75.000: zet 35% opzij.
• Jaarwinst van € 75.000 tot € 100.000: zet 40% opzij.
• Jaarwinst boven € 100.000: zet 45% opzij.

Deze percentages dekken de inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage samen. Wil je maar een getal onthouden, zonder onderscheid naar winst? Houd dan minimaal 40% aan. Voor lagere winsten is dat meestal ruim, maar je beperkt zo het risico dat je te weinig reserveert.

Twee dingen om te onthouden:

• Met winst bedoelen we je omzet exclusief BTW, min je zakelijke kosten.
• De ontvangen BTW staat hier helemaal los van en zet je altijd apart.

Belangrijk: dit is een startpunt, geen exacte som. Hoeveel je echt betaalt hangt af van je schijf, je aftrekposten, de heffingskortingen en of je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet. Heb je naast je onderneming ook loon of ander inkomen, dan kan meer reserveren nodig zijn, omdat je heffingskortingen dan misschien al grotendeels zijn gebruikt. Zet je te veel opzij, dan hou je gewoon geld over. Zet je te weinig opzij, dan heb je een probleem. Aan de veilige kant zitten is hier het slimst.

Rekenvoorbeeld

Stel, je draait een jaar met € 60.000 winst (omzet exclusief BTW min je zakelijke kosten). Dat valt in de band € 30.000 tot € 75.000, dus je houdt 35% aan:

• Reservering voor inkomstenbelasting en Zvw samen: 35% van € 60.000 = € 21.000.
• Dat zet je gedurende het jaar apart, niet in een keer aan het eind.

Daarnaast reserveer je de BTW apart. Reken je bijvoorbeeld in een kwartaal € 15.000 omzet met 21% BTW, dan gaat daar € 3.150 aan BTW overheen die je meteen op een aparte plek zet, klaar voor de kwartaalaangifte.

Zo staat aan het eind van het jaar precies genoeg klaar, en is de aanslag geen verrassing meer.

Hoe je dit nooit meer vergeet

De eenvoudigste manier om nooit meer verrast te worden, is niet zelf blijven rekenen, maar het laten meelopen met je administratie. Als je inkomsten en kosten al op een plek staan, zie je in een oogopslag hoe je ervoor staat en wat er nog aan BTW en belasting aankomt.

Veelgestelde vragen

Hoeveel procent moet ik opzij zetten voor de belasting?

Als vuistregel: 20% van je winst tot € 30.000, 35% tussen € 30.000 en € 75.000, 40% tussen € 75.000 en € 100.000, en 45% daarboven. Wil je een getal onthouden, houd dan minimaal 40% aan. Deze percentages dekken de inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage samen. Het exacte bedrag hangt af van je aftrekposten, heffingskortingen en persoonlijke situatie.

Moet ik de BTW apart zetten?

Ja, altijd. De BTW die je op facturen rekent is niet van jou; je draagt hem per kwartaal af. Zet hem apart zodra een klant betaalt. De BTW staat los van de percentages hierboven.

Telt mijn omzet of mijn winst voor de inkomstenbelasting?

Je winst: je omzet exclusief BTW, min je zakelijke kosten en min de aftrekposten waar je recht op hebt.

Wat als ik te veel opzij zet?

Dan hou je geld over. Bij de belasting is te veel reserveren geen probleem, te weinig wel. Begin dus liever aan de ruime kant.

Ik heb ook loon uit dienstverband. Verandert dat iets?

Ja, dan kan het zijn dat je meer moet reserveren, omdat je heffingskortingen dan mogelijk al geheel of gedeeltelijk zijn gebruikt via je loon.

Disclaimer: dit artikel is algemene uitleg, geen persoonlijk fiscaal advies. De cijfers gelden voor belastingjaar 2026 en kunnen elk jaar wijzigen. De percentages gaan uit van iemand die vooral of uitsluitend winst uit de eigen onderneming heeft. Voor jouw situatie: raadpleeg een boekhouder of belastingadviseur.